+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Ответственность за заемный труд

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Ответственность за заемный труд

Заемный труд подразумевает заимствование персонала, временное привлечение работников со стороны для реализации ими трудовой деятельности. В процессе осуществления трудовых правоотношений работник и работодатель прибегают к различным формам соглашений, регулирующих взаимодействие сторон этих соглашений, в том числе к заимствованию персонала. На сегодняшний день законодательством России заемный труд запрещается. Рассмотрим смысл и сущность этого запрета, его причины и правовой механизм. Особенность рассматриваемых правоотношений в том, что деятельность персонала производится под руководством и в интересах лица, которое не является работодателем. В правоотношениях по поводу заемного труда участвуют три стороны:.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Закон от

Заемный труд (аутстаффинг персонала)

Закон от Статья 2. Особенности регулирования труда работников, направляемых временно частным агентством занятости к другим физическим лицам или юридическим лицам по договору о предоставлении труда работников персонала. Статья 3. Особенности регулирования труда работников, направляемых временно работодателем, не являющимся частным агентством занятости, к другим юридическим лицам по договору о предоставлении труда работников персонала.

Статья 4. Расследование несчастного случая, происшедшего с работником, направленным временно для работы по договору о предоставлении труда работников персонала и участвовавшим в производственной деятельности принимающей стороны. Статья 5. Субсидиарная ответственность по обязательствам работодателя, вытекающим из трудовых отношений с работниками, направленными временно для работы по договору о предоставлении труда работников персонала.

Появившиеся за последние 10 - 15 лет новые формы использования трудовых ресурсов, которые кардинально расходятся с традиционной моделью занятости одно предприятие - один работодатель , получили название "заемный труд", "труд на условиях подряда", "аренда персонала". Но с точки зрения действующего гражданского законодательства понятие "аренда персонала" является некорректным, так как в соответствии со статьей Гражданского кодекса РФ далее - ГК в аренду может быть передано только имущество и другие вещи, которые не теряют своих натуральных свойств в процессе их использования непотребляемые вещи.

Человек же не является ни вещью, ни иным имуществом, а потому не может выступать предметом аренды. Этим и можно объяснить вошедшее в наш обиход термин "аутстаффинг". Легального законодательно установленного определения этому термину на данный момент нет, поэтому попробуем сформулировать его сами:.

Аутстаффинг англ. Вывода организацией-заказчиком части своих работников за штат увольнение с последующим оформлением в штат организации-исполнителя;. Предоставления организацией-исполнителем услуг в форме предоставления в распоряжение организации-заказчика определенного количества работников, оказывающих от имени исполнителя определенные услуги по месту нахождения заказчика.

При этом работники продолжают работать на своих прежних рабочих местах и выполнять свои прежние функциональные обязанности, но обязанности работодателя по отношению к ним выполняет уже компания-подрядчик.

Заемный труд — труд, осуществляемый работником по распоряжению работодателя в интересах, под управлением и контролем физического лица или юридического лица , не являющихся работодателем данного работника.

Не запрещенной альтернативой заемному труду может быть деятельность по предоставлению персонала на основании договора о предоставлении труда работников персонала далее - договор о предоставлении персонала с учетом особенностей, установленных главой Аутсортинг - это передача неключевых функций организации внешним исполнителям. Договор аутсорсинга является договором оказания услуг , во исполнение которого внешняя организация принимает на себя исполнение отдельных функций организации-заказчика, не связанных с основным производством организация бухгалтерского учета, техническое обслуживание помещений заказчика и т.

Постановление ФАС Поволжского округа от Как видно, аутсортинг не предусматривает передачу под руководство и контроль заказчика работников исполнителя, такие работники остаются под руководством и контролем своего работодателя, следовательно, такую схему можно по-прежнему использовать в том числе для сокращения расходов на содержание персонала заказчика. Предмет договора : исполнитель направляющая сторона направляет заказчику принимающей стороне своих работников с их согласия для временной работы в его интересах, под его контролем и управлением.

Заказчик, в свою очередь, обязан оплатить эту услугу и использовать труд таких работников в соответствии с трудовыми функциями, определенными их трудовыми договорами с исполнителем. Такой вывод следует из п. Информацию о данных функциях заказчику целесообразно запросить у исполнителя. Порядок предоставления заказчику таких сведений может быть указан непосредственно в договоре.

Основная цель аутстаффина — это увеличение доходности бизнеса путем решения вопросов, связанных с оптимизацией штатного расписания и оперирования бюджетом, а также снижением рисков, связанных с решением трудовых споров, поэтому заключение договора аренды персонала может быть выгодным решением для организации - заказчика т.

Договоры аутстаффинга становятся все более распространенными в практике ведения бизнеса. Но прежде чем заключать такие договоры , работодателю нужно удостовериться, может ли он это сделать и не возникнет ли в дальнейшем проблем с при проведении проверок налоговой инспекцией , инспекцией по труду. Поскольку до настоящего времени вопросы заемного труда законодательно не урегулированы, при использовании системы аутстаффинга имеются различные риски, которые отличаются тяжестью организационных и финансовых последствий.

Эти риски заключаются в возможности:. Оспаривания договора аутстаффинга, признания его недействительным и применения последствий недействительности ничтожной сделки;.

Привлечения заказчика к административной ответственности за нарушение трудового законодательства;. Привлечения заказчика к налоговой ответственности с последующим доначислением налогов. Судебная практика по данному вопросу складывается в пользу бизнеса: суды в своих решениях указывают, что поскольку предмет договора между заказчиком и исполнителем - это не сами работники как физические лица, а услуга исполнителя по предоставлению персонала, то заключение подобного договора не противоречит закону, деловым обыкновениям и основам публичного порядка Постановление ФАС Северо-Западного округа от Применяя к данным правоотношениям норм статью ГК суды также нередко принимают сторону бизнеса, отмечая, что, поскольку предмет договора между заказчиком и исполнителем - это не сами работники как физические лица, а услуга исполнителя по предоставлению персонала, заключение такого договора не противоречит основам правопорядка и нравственности Постановление ФАС Северо-Западного округа от Поэтому отношения между заказчиком и работниками, по мнению налоговых органов, фактически являются трудовыми, когда компания не оплачивает услуги, а выплачивает заработную плату и, соответственно, должна осуществить все отчисления в связи с трудовым договором.

Судебная практика по данному вопросу также складывается в пользу бизнеса: суды в своих решениях указывают, что поскольку в договоре аутстаффинга прямо указывается, что предоставляемые специалисты в течение всего срока остаются работниками исполнителя и оплата труда привлеченных специалистов производится исполнителем, который осуществляет уплату всех обязательных платежей в связи с оплатой труда работников Постановление ФАС Северо-Западного округа от Трудовые инспекции нередко предъявляют претензии о нарушении статей 16 "Основания возникновения трудовых отношений" , 67 "Форма трудового договора" и 68 "Оформление приема на работу" Трудового кодекса РФ на том основании, что работник допущен к исполнению трудовых обязанностей, между сторонами возникли трудовые отношения, в то время как порядок приема на работу не соблюден.

Среди многих налоговых рисков, возникающих при использовании системы аутстаффинга, хотелось бы выделить возможность признания необоснованными:. Само по себе снижение налогового бремени не является наказуемым, поскольку является разумной целью при осуществлении реальной экономической деятельности, что признает и судебная практика.

Согласно позиции ВАС РФ основным критерием для признания налоговой выгоды обоснованной является ее получение при осуществлении реальной предпринимательской или иной экономической деятельности. Следовательно, основной риск связан с возможностью признания полученной в результате применения системы аутстаффинга налоговой выгоды необоснованной.

Снижение налогового бремени не может рассматриваться в качестве самостоятельной деловой цели, и, чтобы налоговая выгода была признана обоснованной, налогоплательщик должен доказать существование разумных экономических и иных причин деловой цели для применения системы аутстаффинга, помимо получения самой налоговой выгоды.

Чтобы доказать наличие признаков недобросовестности налогоплательщика и отсутствие деловой цели сделки, налоговые органы используют следующие доводы:. Формальный характер перевода подтверждается сохранением прежнего рабочего места, прежних трудовых обязанностей, обязательностью подчинения правилам внутреннего распорядка прежнего работодателя, ведением учета рабочего времени организацией-заказчиком.

В связи с обращением за услугами к исполнителю и избавлением от необходимости заниматься подбором персонала и вести кадровый учет у заказчика происходит снижение затрат на кадровое производство, а отсутствие обязанности по начислению заработной платы и ряда связанных с этим налогов приводит к оптимизации нагрузки на работников бухгалтерии;.

Арбитражная практика признает заключение договора аутстаффинга экономически обоснованным в тех случаях, когда работа представленных специалистов благоприятно сказывается на финансовых результатах заказчика.

Следует отметить, что увеличение прибыли в данном случае должно соотноситься с затратами на привлечение внешних работников, если же численность привлеченных работников не пропорциональна увеличению прибыли, налоговая выгода, полученная в рамках применения системы аутстаффинга, может быть признана необоснованной. Судебной практикой также выработаны и признаки, наличие которых, как правило, подтверждает отсутствие самостоятельной деловой цели использования заемного труда и свидетельствует о формальном характере заключенных договоров, что в свою очередь является основанием для признания налоговой выгоды необоснованной, к которым судебная практика относит ситуации, когда:.

Зачастую налоговые органы пытаются доказать необоснованность полученной налоговой выгоды, указывая на то, что в рамках системы аутстаффинга все организации холдинга обращались к услугам одной и той же компании, которая в свою очередь занималась обслуживанием только данного холдинга.

Повышенное внимание налоговых органов привлекают также признаки, указывающие на фактическую взаимосвязь сторон договора аутстаффинга, - когда организации имеют один юридический адрес , находятся в одном офисе, пользуются услугами одного банка, имеют общих учредителей или должностных лиц и пр.

Объектом обложения налогом на прибыль организаций является полученная налогоплательщиком прибыль, которой признаются полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов статья НК. Под расходами понимается обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные налогоплательщиком.

При этом расходы считаются обоснованными, если они экономически оправданны, произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода, и их оценка выражена в денежной форме пункт 1 статьи НК. В состав прочих расходов, связанных с производством и или реализацией, могут включаться расходы налогоплательщика на услуги по предоставлению работников технического и управленческого персонала сторонними организациями для участия в производственном процессе, управлении производством либо для выполнения иных функций, связанных с производством и или реализацией подпункт 19 пункта 1 статьи НК.

Каких-либо специальных условий для признания указанных затрат обоснованными налоговое законодательство не устанавливает. По мнению Минфина , для целей определения налоговой базы по налогу на прибыль расходы на оплату услуг организации-исполнителя являются обоснованными и могут быть учтены в случаях, когда специальности штатных работников и привлеченного персонала:.

В иных случаях Минфин считает, что расходы на оплату услуг исполнителя не являются обоснованными и заказчик не вправе учесть их при определении налоговой базы по налогу на прибыль организации. На практике налоговые органы нередко утверждают, что затраты на предоставленный персонал экономически неоправданны, если налогоплательщики привлекают специалистов, наличие которых предусмотрено штатным расписанием организации-заказчика юристы, экономисты, управляющий персонал.

Если налогоплательщик "арендует" работников определенной специальности, а у него уже есть свои той же специальности, по мнению инспекторов, это свидетельствует о возможности заказчика решать производственные задачи своими силами без привлечения помощи извне.

Использование внешнего персонала в таких случаях экономически неоправданно. Аргументом в защиту налогоплательщика может стать ссылка на более высокую квалификацию привлекаемого персонала и его опыт, который отсутствует у работников заказчика. Свидетельствовать в пользу налогоплательщика может и необычно высокий объем планируемых к выполнению работ в период использования услуги. Конституционный Суд РФ в Определении от При этом речь идет именно о намерениях и целях направленности этой деятельности, а не о ее результате: обоснованность получения налоговой выгоды не может быть поставлена в зависимость от эффективности использования капитала.

Таким образом, поскольку налоговое законодательство не использует понятие экономической целесообразности и не регулирует порядок и условия ведения финансово-хозяйственной деятельности, то обоснованность расходов, уменьшающих в целях налогообложения полученные доходы, не может оцениваться с точки зрения их целесообразности, рациональности, эффективности или полученного результата.

Как подчеркнул Конституционный Суд РФ, в силу принципа свободы экономической деятельности, закрепленного в статье 8 Конституции РФ , налогоплательщик осуществляет ее самостоятельно на свой риск и вправе самостоятельно и единолично оценивать ее эффективность и целесообразность. Не смотря на позицию Конституционного Суда РФ и положительную практику арбитражных судов, оптимальным для налогоплательщика является привлечение заемных работников только в тех случаях, когда соответствующие специалисты отсутствуют в его штате, либо существует различие между обязанностями и трудовыми функциями штатных работников и привлеченного персонала, работающих по одной специальности.

При заключении договора о предоставлении персонала с иностранной организацией находящейся на территории иностранного государства необходимо учитывать, что у российской организации-заказчика возникают обязанности налогового агента по НДС , так как согласно пп.

Таким образом, заказчик услуг аутстаффинга должен исчислять НДС с суммы вознаграждения по договорам, удерживать и перечислять его в бюджет как налоговый агент ст. При этом уплаченный в бюджет НДС можно принять к вычету п.

Однако налоговый орган может предъявить претензии по поводу правомерности принятия к вычету сумм НДС со стоимости приобретенных услуг, при этом мотивировка этих претензий может быть связана с любыми фактическими обстоятельствами. Факт предоставления иностранной компанией персонала для работы на территории РФ в российской организации при отсутствии признаков постоянного представительства, предусмотренных п.

В то же время существует риск, что налоговые органы могут расценить услуги по предоставлению персонала российской организации как факт образования у нее постоянного представительства, что может повлечь за собой доначисление соответствующих сумм налогов, пени и привлечение иностранной организации к налоговой ответственности. Для того чтобы указанная деятельность не приводила к образованию постоянного представительства, важно соблюдать следующие условия:.

Персонал должен действовать только от имени и в интересах организации, в которую он был направлен, при этом работники остаются в штате иностранной организации, направившей их для работы в Россию. Иностранная организация не принимает на себя обязательства по оказанию иных услуг, кроме направления в Россию специалистов требуемой квалификации. Иностранная организация не несет ответственности за своевременность и качество работы, выполняемой специалистами.

Документами , подтверждающими факт оказания услуг, являются:. Необходимо учитывать и то обстоятельство, что налоговый орган при проведении мероприятий налогового контроля может истребовать от соответствующих органов в том числе пограничных сведения о подтверждении фактов пребывания иностранных граждан на территории РФ. Платежи, производимые в пользу иностранной организации за услуги по предоставлению персонала, по общему правилу включают в себя:. Если указанные условия соблюдаются, то деятельность иностранной компании не приводит к образованию постоянного представительства, а доходы, выплачиваемые ей, не облагаются налогом у источника выплаты - российской организации п.

Следовательно, такие доходы подлежат налогообложению в государстве, резидентом которого является иностранная компания если нормами международного договора России с этим государством не предусмотрено иное.

Законом от Осуществление деятельности по предоставлению труда работников персонала - направление временно работодателем далее также - направляющая сторона своих работников с их согласия к физическому лицу или юридическому лицу, не являющимся работодателями данных работников далее также - принимающая сторона , для выполнения данными работниками определенных их трудовыми договорами трудовых функций в интересах, под управлением и контролем принимающей стороны.

Договор о предоставлении труда работников персонала является договором, по которому исполнитель направляет временно своих работников с их согласия к заказчику для выполнения этими работниками определенных их трудовыми договорами трудовых функций в интересах, под управлением и контролем заказчика, а заказчик обязуется оплатить услуги по предоставлению труда работников персонала и использовать труд направленных к нему работников в соответствии с трудовыми функциями, определенными трудовыми договорами, заключенными этими работниками с исполнителем.

Особенности регулирования труда работников, направленных для работы у принимающей стороны по договору о предоставлении труда работников персонала , устанавливаются Трудовым кодексом Российской Федерации. Порядок аккредитации частных агентств занятости на право осуществления деятельности по предоставлению труда работников персонала должен включать в себя, в частности, порядок приостановления или отзыва аккредитации, порядок ведения реестра аккредитованных частных агентств занятости.

Требованиями аккредитации частных агентств занятости на право осуществления деятельности по предоставлению труда работников персонала являются:. К отношениям, связанным с осуществлением государственного контроля, организацией и проведением проверок частных агентств занятости, осуществляющих деятельность по предоставлению труда работников персонала , применяются положения Федерального закона от 26 декабря года N ФЗ "О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля надзора и муниципального контроля".

В качестве частных агентств занятости, осуществляющих деятельность по предоставлению труда работников персонала , не могут выступать субъекты предпринимательства, применяющие специальные налоговые режимы. В случае приостановления или отзыва аккредитации частного агентства занятости на право осуществления деятельности по предоставлению труда работников персонала частное агентство занятости теряет право заключать с работниками трудовые договоры в целях направления их по договору о предоставлении труда работников персонала.

При этом все права и обязанности данного частного агентства занятости по заключенным ранее таким трудовым договорам сохраняются. Если число работников, привлекаемых по договору о предоставлении труда работников персонала для проведения работ, связанных с заведомо временным до девяти месяцев расширением производства или объема оказываемых услуг, превышает 10 процентов от среднесписочной численности работников принимающей стороны, решение о заключении с частным агентством занятости договора о предоставлении труда работников персонала принимающая сторона принимает с учетом мнения выборного органа первичной профсоюзной организации в порядке, установленном Трудовым кодексом Российской Федерации для принятия локальных нормативных актов.

Обязательным условием для включения в договор о предоставлении труда работников персонала является условие о соблюдении принимающей стороной установленных трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, обязанностей по обеспечению безопасных условий и охраны труда.

Запрет заемного труда в России: правовое регулирование и ответственность

Cогласен на обработку персональных данных. В продолжение ранее опубликованной новости о введении электронных виз с 1 октября г. Госдума приняла законопроект, добавляющий использование служебного положения в качестве нового признака для квалифицированных составов преступления — организации незаконной миграции. Статью подготовил: Воробьев Алексей, юрист компании "Конфиденс Групп", Читайте также ранее опубликованный подробный материал, посвященный запрету заемного труда в России. Консультанты нашей компании в отдельной статье также дают рекомендации иностранным работникам и их работодателям , касающиеся последних изменений в законодательстве. Мы исследовали сущность поправок, на основании чего подготовили ряд рекомендаций для работодателей, которые помогут избежать ответственности за их нарушение.

Как применять заемный труд

Под заемным трудом имеется в виду труд, который осуществляет работник по распоряжению работодателя в интересах, под управлением и контролем физического лица или юридического лица, которое не является работодателем этого работника. Или другой пример: крупная строительная компания использует в своей деятельности заемный труд иностранцев и во избежание рисков, связанных с трудоустройством мигрантов, переводит этих сотрудников в штат сторонней организации. Более подробно о том, как используется заемный труд в России сейчас, какой закон запрещает использование заемного труда с 1 января года, и находится ли на самом деле заемный труд под запретом, мы расскажем в нашей статье.

Кто сможет предоставлять персонал с 1 января года? Какой порядок предоставления документов при оформлении отношений по предоставлению персонала? Ответы на эти и другие вопросы вы узнаете в материале. Итак, с 1 января года вступает в силу статья Под заемным трудом понимается труд, осуществляемый работником по распоряжению работодателя в интересах, под управлением и контролем физического лица или юридического лица, не являющихся работодателем данного работника.

Иван Шкловец заместитель руководителя Федеральной службы по труду и занятости. Что такое заемный труд и можно ли его применять?

С 1 января года вступили в силу поправки в Трудовой кодекс Российской Федерации и другие законы, согласно которым заемный труд запрещен. Какие схемы аутстаффинга попали под запрет? Кто вправе осуществлять деятельность по предоставлению труда персонала? Какие легальные варианты приема на работу сотрудников другой организации возможны теперь?

Запрет заемного труда: как уберечь компанию от штрафов за персонал

Подпишитесь на год за руб. Активировать демодоступ. Компания заключает договор предоставления персонала. Как уберечь компанию от штрафов за нарушение правил предоставления персонала. С 1 января года запретили заемный труд Федеральный закон от

Со следующего года предоставлять труд персонала смогут только организации, отвечающие определенным критериям. А при оформлении трудовых отношений с работниками, которые будут трудиться в другой организации или у ИП, нужно будет учитывать положения новой главы Такие новшества предусмотрены Федеральным законом от

Запрещение заемного труда

С года вступает в силу новый федеральный закон, регулирующий вопросы заемного труда Федеральный закон от Иногда логику законодателя понять трудно. Вот, например, три цитаты из нового закона:. То есть только что нам сказали, что можно заключать договоры о предоставлении труда работников.

Игра «по-белому» на рынке заёмного труда

От того, насколько верно будут заполнены все положенные декларации, насколько правильно и своевременно будут оплачены положенные государственные пошлины, в значительной мере будут зависеть транспортные расходы. Своевременная и квалифицированная помощь в заполнении таможенной декларации, классификации груза, оптимизация таможенных расходов и госпошлин всецело покрывают стоимость консультации таможенного юриста.

Таким образом, практически нет такой сферы человеческой жизни, где бы не могла потребоваться в своё время консультация юриста. Помимо советов и разъяснений услуги юриста могут включать в себя составление заявлений, жалоб, исков, ходатайств, помощь в проведении экспертиз, непосредственное представительство в суде. Адрес: Россия, Москва, Георгиевский пер, дом 1Тел: 8 (499) 703-35-33 доб.

Как начисляется неустойка по ОСАГО.

В случае, когда допускается использование заемного труда.

Заемный труд: использование заемного труда в России с 2016 года

Платные вопросы гарантируют ответы от нескольких профессиональных юристов и адвокатов. Без указания категории 0 30 0 10. Без указания категории 0 31 0 10.

Аутстаффинг. Скоро под давлением?

Белорусское семейное право представлено правовыми нормами, призванными для регулирования отношений семейного характера, которые возникают между родственниками, супругами. Данное право занимается регулированием таких отношений как: особенности расторжения, заключения брака, права родителей, супругов, детей, а также их обязанности, вопросы возникновения алиментных обязательств; основания для признания фиктивного брака, основания, порядок осуществления лишения родительских прав, и многое др.

Семейное право принято рассматривать как отрасль права, задачей которой стоит регулирование имущественных и неимущественных отношений граждан, возникающих из брака, рождение детей, а также принятие их семьей на воспитание.

Правовая помощь по семейным делам включает в себя составление брачных договоров как для молодоженов, так и для супругов со стажем, решение споров о разделе имущества, возникающих при разводе, а также правовое урегулирование других конфликтов, возникающих между родственниками.

По предоставленным мошенниками данным находят водителя, якобы уехавшего с места аварии. Гаишники совершенно законно заводят административное дело на ни в чём не повинного человека.

Заемный труд в трудовом кодексе

В 2016 году было 366 дней, а в 2017 году 365 дней, в сумме получим 731. Но из этих дней вычтем дни, когда Маша была на больничном либо когда за неё не было отчислений ФСС - не работала официально, болела. Оказалось, что Маша 31 день болела, значит из 731 вычитаем 31 день, получаем 700 дней. И мы знаем, что Маша ждала одного ребенка, значит дней полагается 140.

Запрет заемного труда: как с 2016 года изменятся аутсорсинг и аутстаффинг

На сегодняшний день этот раздел юриспруденции вновь актуален и востребован. Компетентный военный юрист поможет решить вопросы призывников и военнослужащих, отстоять их интересы и восстановить справедливость.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Что такое заемный труд?
Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Аделаида

    Браво, мне кажется это замечательная мысль

  2. Авксентий

    Есть сайт, с огромным количеством информации по интересующей Вас теме.

  3. Лариса

    Браво, ваша фраза просто отличная